篇一：税务筹划的风险与防范措施
税收筹划的风险与防范
由于税收支出直接削减纳税人可以支配的现金流，因此，从国家向纳税人征税开头，纳税人就关注如何减轻自身的税负。在西方发达国家，税收筹划已经为社会所普遍接受。随着我国税法的日益完善，偷漏税行为的成本渐渐增加，税收筹划也日益受到关注。由于税收筹划过程中的各种不确定性，税收筹划在为企业带来经济利益的同时，也带来相应的风险。企业在进行税收筹划时应积极地采取措施应对风险。
一、税收筹划的风险
税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得企业为发生税收损失而付出的代价。税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。
（一）政策性风险。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或担当法律责任，给企业带来负面影响的风险。
1.税收政策理解偏差引起的风险。税收筹划是实用性和技术性很强的业务，涉及多个领域，因此对税收筹划人员提出了很高的要求。由于税收筹划人员受专业的局限，对相关法律条款的理解可能相对不够精确，因而难免在详细操作上出现偏差，引发税收筹划的政策风险。同时由于我国相关规定有待完善，执法机关在判定企业减税行为的合法性上存在
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一定的主观性。税收执法机关与纳税人对税收政策理解上的差异，会带来企业税收筹划的风险。
2.税收政策调整引起的风险。随着我国市场经济的发展，国家的税收政策也在调整。因此，政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。企业制定税收筹划方案从酝酿到设计再到落实、实施都需要一定的时间。假如税收筹划方案不能跟上国家最新的税收调整政策，那么其原定的筹划方案就可能由合法变为不合法，合理变得不合理。税收政策的时效性增加了企业税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标遭到失败。因此，税收政策的时效性将会带来企业税收筹划的风险。
（二）经营性风险。在市场经济条件下，企业面临着各种经营性风险。这些经营性风险也影响企业的税收筹划效益。
1.投资决策引起的风险。从理论上讲，税收政策不影响企业的经营决策。但是，作为国家经济调控的杠杆，税收政策的制定必定存在导向性差异。这些导向性差异成为企业进行税收筹划的切入点。但是，由于企业在运用这些政策的导向性差异的时候，可能存在忽视相关因素的分析而给企业带来损失的可能性。例如在西部地区设立企业，虽然企业可以享受税收优待政策，但是由于投资环境的不完善以及需求状况等都会使得企业面临较高的经营风险。
2.成本开支引起的风险。作为追求利润最大化的市场主体，企业所做的每项投资决策都建立在相应成本投入的基础上。作为现代企业的一项重要财务活动，税收筹划也是在相
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应成本的基础上争取税收利益。
税收筹划成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，包括潜在成本和显性成本。潜在成本是指税务筹划失败时的罚款；显性成本，即人工成本，是一种物化劳动成本，是向注册会计师、注册税务师进行税务筹划咨询或委托进行税务筹划时所支付的报酬和费用。许多税收筹划方案在理论上具有可行性，但在实践中，会有很多的影响因素，使得筹划的正面影响小于实施时带来的负面影响。假如忽视了成本，则可能取得与税收筹划适得其反的效果。
收益和风险是税收筹划的正反面，企业在进行税收筹划的过程中应尽量趋利避害，降低税收筹划的风险。
二、税收筹划产生风险的原因
（一）税收筹划具有主观性。税收筹划涉及税收、法律、金融、管理、会计等多个领域，这就要求税收筹划人员要全面把握相关领域的政策与技能。而税收筹划人员对于税收政策等的理解、熟悉与推断以及税收筹划人员自身的业务素养、学问面和理解能力等都直接影响税收筹划方案的设计。因此，税收筹划方案从最初的设计、选择到实施都取决于税收筹划人员以及纳税人的主观推断。因此，税收筹划的实现具有很大的主观性。
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篇二：税务筹划的风险与防范措施
企业税务筹划风险及防范策略
摘要：税务筹划本身隶属于节税形式的一种，通过对企业所涉及的税务业务进行统筹，继而制定完善的纳税筹划实施方案，大大降低现代企业的税收压力。但现阶段的企业在实施纳税筹划工作时由于多种因素的影响，导致企业内部出现多种类型风险，无法充分发挥企业纳税筹划工作实施的价值，增加企业税务筹划风险的发生概率。为此，企业管理层需要提升税务纳税筹划风险防范的重视程度，开展税务筹划风险管控工作，妥善解决企业税务筹划工作实施过程中存在的细节性问题，实现企业经济利益的最大化，为企业的发展提供保障。
关键词：企业；税务筹划；税务风险；风险防范
一、企业税务筹划风险
（一）政策风险
企业所实施的税务筹划是在国家相关政策条例支持的前提下，企业管理者需要合理规划各项税务工作，税务筹划工作实施的主要目的在于减少企业的税务支出水平，有效提升企业本身的运营质量与效率。如企业在税务筹划过程中，税务筹划人员未能全面分析了解国家政策的变化情况，仍旧选择应用原有的政策开展税务筹划继而出现政策风险。同时由于税务筹划人员对于税收政策认知出现偏差，使其在选择应用过程中与政策实际意思背道而驰，最终导致企业的税务筹划工作违反法律条例，继而引发企业出现税务筹划风险问题。
（二）操作风险
对于企业管理层而言，企业经营的主要目的是为获得更高的经济利润，强化企业税务筹划能力可大大降低企业的税负压力，降低企业的生产经营水平，继而有效拓展企业的经济利益。但企业税收过程受到侥幸心理等错误观念的影响，出现伪造虚假的业务来享受税收优惠政策情况，导致企业税务筹划工作出现操作风险，给其在市场上的形象带来负面影响，对企业的可持续健康发展极为不利。
（三）市场风险
企业在经营发展过程中，其运营活动以及财务活动均或多或少受到市场变化因素的影响，企业的税务筹划工作也不可避免会受到干扰。市场经济是处于不断变化的形式当中，如若企业在税务筹划工作实施过程中，经济市场出现大幅度的消极变化，极易对企业税务筹划工作的实施带来干扰，所选择的最佳税务筹划方案存在一定的不确定性，继而大大增加企业的税务筹划风险。
（四）财务风险
企业的税务筹划活动获得经济效益与企业的财务预算以及债务资金有着紧密的关联性，现阶段大多数的企业均是利用企业自有资金以及银行贷款形式，来维持企业的正常运转，当越多的筹集资金应用于企业税务筹划工作时，企业将会获得更多的税务筹划效益。但企业的资金筹集效果将会受到财务管理质量的影响，高效率的企业财务管理活动可帮助企业有效规避财务风险，为企业资金链的有序运行提供保障，大大降低企业的税务筹划风险。
三、企业税务筹划风险防范策略
（一）构建风险防控部门
为提升企业的税务筹划风险防控水平，需要重视企业的经营管理风险防控活动，将企业内部管理与税务筹划工作紧密结合，以此为基础建立完善的纳税筹划风险防范部门，对于企业税务筹划工作实施过程中可能出现的不足之处进行合理化管控，提升企业各个部门对于税务筹划方案落实的协同水平。此外，企业需要强化自身税务筹划风险的自查能力，根据企业的相关制度积极开展自查工作，风险防控部门工作人员的个人能力需要满足其岗位需求，通过制定完善的个人职责追责制度，避免在税务筹划风险发生时出现相互推诿的情况，逐步强化风险防控部门工作人员的责任感，确保企业税务筹划工作实施的合理性、合规性。
（二）科学编制税务筹划方案
1.强化事前控制管理水平
企业内的会计核算工作、财务管理质量以及涉税诚信等因素均会对企业税务筹划工作的实施带来影响，为此在税务筹划工作开展前，税务筹划人员要提前做好事前控制管理活动，全面性分析企业的经营情况、市场经济变化以及国家出台的各项税收政策等信息，为企业的税务筹划方案的制定提供相应的数据信息。同时，企业管理者要确保所应用财务数据信息以及税务信息的完整性与真实性，确保企业税务筹划方案制定的合法合理性。此外，企业管理层要大大提升对税务筹划工作的重视水平，为各项税务工作的落实提供支撑，充分发挥税务筹划在企业管理中的应用价值。
2.强化事中控制管理水平
企业在进行税务筹划的事中控制环节中，管理人员需要以国家政策为基础，选择以相关法律条例为参考依据编制企业的税务筹划方案，确保企业税务筹划方案与财务管理目标的一致性。同时企业需要充分发挥出现代税务筹划的应用优势，及时发现企业传统税务筹划工作中可能存在的问题，全面提升企业的财务管理效果，为企业的健康发展提供保障。
3.强化事后控制管理水平
企业的税务筹划主要是由方案设计、方案落实以及方案评估等多方面构成，整个税务筹划工作具备系统性与完整性的特征。在企业全面落实税务筹划工作之后，企业管理层要组织人员对税务筹划工作开展情况进行绩效评估，同时对于企业税务筹划方案实施效果进行总结与评估，为企业日后税务筹划方案的制定提供经验数据，有效降低企业税务筹划风险的发生几率，提升企业的税务筹划管理质量。
（三）维持与税务机关良好征税关系
企业在市场经济发展过程中，需要面临各方主体的竞争，税务筹划方法可合理化降低企业的税负，达到降本增效的管理效果。但企业在税务筹划工作落实过程中，未能全面分析与了解税法政策以及规章制度，部分企业选择采用隐匿原始凭证、在账本少列支出等方法来减轻企业税负，大大提升偷税、逃税以及漏税问题等现象的发生几率，将会对企业税务筹划工作质量与效率带来影响。为此，企
业在税务筹划过程中要始终以合法性、经济性以及统筹性原则为基础，与税务机关部门保持良好的沟通渠道。税务工作人员对于企业税务筹划方案进行核查过程中，企业人员要积极配合其各项工作，对税务机关人员提出的问题进行沟通解惑，让税务机关人员全面了解企业税务筹划的处理思路。与此同时，企业要充分了解地方税务机关所公布的征管需求，确保企业能够在第一时间内适应其征管方式，明确企业的税务筹划界限，确保企业所制定的税务筹划方案能够得到地方税务机关的肯定，全面提升企业纳税筹划方案的工作效率。
（是）强化税务人员综合素养
在我国税收制度逐步完善的背景下，企业所实施的税务筹划方案需要满足国家税收政策条例的相关要求，为此，企业的税务筹划工作人员要全面掌握会计、工商等信息，提升对税收政策、法律的认知水平，提升自身金融知识与财务技能的掌握水平。为了有效降低企业的税务筹划风险发生的概率，在实施税务筹划方案之前，企业要搭建专业化的税务筹划队伍，定期为企业税务筹划工作人员开展专业知识教育培训活动，确保税务筹划人员能够全面掌握相关政策以及法律条例。与此同时，企业要鼓励税务筹划人员借助多个合法路径，全面提升自身的专业能力以及知识储备水平，逐步强化企业税务筹划人员的风险管控意识，确保税务筹划人员能够严格遵循相关政策开展税务筹划工作。
（五）分析了解税收政策
如今国家经济正处于高速发展阶段，为了确保企业能充分适应市场发展趋势，国家所制定的企业税收政策需要不断调整与变化，而税收政策的变化将会对企业以及个人带来直接影响，一旦企业的税收筹划方案制定未能匹配国家出台的税务政策，则会对税务筹划方案的实际应用带来干扰，无法充分发挥税务筹划方案的应用价值，引发企业税务筹划风险的发生几率。为此，企业财务管理者要密切关注税收政策变换，根据国家税务政策变化来调整企业的税务筹划方案，确保企业所缴纳税款的及时性与充足性，帮助企业在社会上树立良好的形象。如企业税务筹划人员要全面掌握国家出台的增值税政策、代征基金地方优惠政策等，在确保税务筹划人员对优惠政策全面认知的了解下，为广大人民群众谋求更多的福利，推动企业的可续性健康发展。
（六）优化企业纳税筹划风险预警机制
企业所制定的税务筹划方案要具备合理性、合法性以及前瞻性的特征，为此企业在实施纳税筹划期间，管理人员以及管理层需要重视税务筹划对于企业经济收益带来的影响，将税务筹划工作纳入企业日常经营活动中来，为企业的健康发展奠定坚实的基础。同时企业财务管理者需要重视税务筹划中可能存在的各种风险，针对企业生产运营环节中可能存在的税务筹划风险问题，制定完善的风险预警机制，对于企业税务筹划工作中可能存在的各种风险进行预估与判定，检测税务筹划中可能存在的潜在风险，在最短时间向风险隐患上报给企业管理层，针对企业的税务筹划风险采取针对性的解决措施。
参考文献
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篇三：税务筹划的风险与防范措施
如何防范税收筹划的风险防范税收筹划风险的措施主要可以概括为五点，例如：全?理解税收筹划，规范筹划?作，还有应当树?风险意识等等，下?是对这五种风险防范措施的介绍。防范税收筹划风险的措施：1、正确认识税收筹划，规范会计核算基础?作。中?企业经营决策层必须树?依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在?定程度上提?企业的经营业绩，但它只是全?提?企业财务管理?平的?个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提?要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理?平等诸多因素的影响。依法设?完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进?会计处理是企业进?税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。?先必须通过纳税检查，?检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中?企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础?作，为提?税收筹划的效果，提供可靠的依据。2、牢固树?风险意识，密切关注税收政策的变化趋势。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发?，税收筹划的风险?时不在，因此，中?企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划?案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，?不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中?企业在进?税收筹划时，应充分利?现代先进的计算机?络和报刊等多种媒体，建??套适合??特点的税收筹划信息系统，如在?上免费订阅《国家税收总局公报》、《税法速递》、《地?税收通讯》等税收公共服务信息，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握?法宗旨，适时调整税收筹划?案，确保企业的税收筹划?为在税收法律的范围内实施。3、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收?职能和经济调控职能。政府为了?励纳税?按??的意图?事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩?就业机会，刺激国民经济增长的重要?段。制定不同类型的且具有相当?弹性空间的税收政策、?且由于各地具体的税收征管?式不同，税务执法机关拥有较?的?由裁量权。因此，中?企业要加强对税务机关?作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得?致，特别在某些模糊和新?事物上的处理得到税务机关和征税?的认可。只有企业的税收筹划?案得到当地主管税务机关的认可，才能避免?效筹划，这是税收筹划?案得以顺利实施的关键。中?企业要防?对“协调与沟通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个?搞关系，并不惜对其进?贿赂，让少数不称职的税务?部在处理税收问题上“睁?只眼，闭?只眼”，以达到不补税或少缴税，不处罚或轻处罚的?的。当前，随着税务机关稽查?度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击?度的加?，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反?会加?企业的涉税风险。4、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最?化。中?企业在选择税收筹划?案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划?标的实现，任何?项筹划?案的实施，纳税?在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该?案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划?案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本?于所得的收益时，该项税收筹划?案才是合理的和可以接受的。企业进?税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负?低，要着眼于整体税负的轻重。?项成功的税收筹划?案必然是多种税收?案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最??是在税收负担相对较?的情况下，企业整体利益最?。另外，在选择税收筹划?案时，不能把眼光仅盯在某?时期纳税最少的?案上，?应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最?化的税收筹划?案。5、借助“外脑”，提?税收筹划的成功率。税收筹划是?项?层次的理财活动和系统?程，要求筹划?员不仅要精通税法和会计，?且还要通晓投资、?融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划?员来操作。中?企业由于专业和经验的限制，不?定能独?完成。因此，对于哪些??不能胜任的项?，应该聘请税收筹划专家(如注册税务师)来进?，以提?税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划?案的制定和实施，从?进?步减少税收筹划的风险。
篇四：税务筹划的风险与防范措施
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划是企业为了减少税收负担而采取的一系列合法措施。税收筹划不仅可以提高企业的利润率，还可以优化企业的财务状况。但是，税收筹划也存在一定的风险。本文将分析企业税收筹划面临的风险，并提出相应的防范对策。
一、税收风险
1.税收规则风险
税收规则是政府制定的法律法规，税务机构按照这些规则对企业进行税收征收。但是，税收规则有时候会不够明确，甚至出现变化，这就给企业的税收筹划带来风险。企业需要及时跟踪相关新的税收法规，以避免因为了解不清而导致税负增加。
2.财务审计风险
税务机构会对企业的财务情况进行审计，如果审计结果发现了企业存在逃税或者避税行为，那么企业将面临罚款和处罚的风险。在进行税收筹划的过程中，企业应当保证财务信息真实、准确、合法，避免财务审计出现问题。
3.面临政策风险
政策风险是指政府为了税收监管而对某些税收筹划措施进行调整或者禁止。例如，有的政府在某些时期禁止企业进行免税、优惠税等负担减轻的行为。企业应当在税收筹划时，充分了解政府的相关政策，避免出现法令冲突。
二、防范对策
1.加强财务管理
企业应当加强财务管理，保证财务信息的真实性和合法性，遵守税收规定。企业应当建立健全的财务制度和内部审计制度，定期对财务情况进行检查和审计，并按照要求进行上报和公示。这样可以避免因为财务问题而遭受罚款和处罚。
2.及时跟踪税收政策
企业应当及时跟踪税收政策，了解政府对企业税收筹划的监管责任、税收风险和防范措施等相关政策。企业应当在税收筹划时考虑政策风险，建议咨询专业的税务机构，以避免法令冲突和税收违规。
3.选择合适的税收筹划方式
不同的税收筹划方式，风险和税负也不同。企业应当根据自身实际情况，选择合适的税收筹划方式，尽可能地减少税负，避免财务审计出现问题和政策风险。企业应当与专业的税务机构进行咨询，制定合理的税收筹划方案，，并根据实际情况进行适当调整。
4.建立风险应对机制
企业应当建立完善的风险应对机制，及时发现和对策风险。如果发现有税务违规等问题，应当及时向税务机构报告，配合相关部门进行调查和处理，避免负面影响扩散。
综上所述，企业在进行税收筹划时需要面临多种风险，应当根据实际情况进行合理的防范措施。通过加强财务管理，了解税收政策和选择合适的税收筹划方式，可以降低企业的税负，提升企业的经济效益。
篇五：税务筹划的风险与防范措施
税务风险点及防控措施
税务风险是指企业在实施税务筹划时可能面临的法律和税务方面的风险，是企业税务筹划的重要内容之一。税务风险的发生，不仅会影响企业的财务状况，而且会对企业的整体形象造成损害。因此，企业在实施税务筹划时，应加强税务风险的防范及控制，保护企业的利益。
首先，企业应加强税务知识的学习，以提高对税务的认识和了解，全面把握税务风险。企业应建立税务风险防范及控制机制，并定期检查，以确保风险及时有效地发现和及时处理。企业还应建立税务风险及控制知识体系，加强税务管理，完善税务管理政策，提高税务管理水平，有效降低税务风险。
其次，企业应实行税务合规管理，建立完善的税务合规机制，明确税务合规责任，健全税务合规制度，定期检查税务合规情况，及时发现和处理税务风险。此外，企业还应与税务部门保持良好的沟通，及时发现税务问题，及时反馈税务部门，防止税务风险的发生。
最后，企业还应加强税务风险的监督管理，建立完善的税务风险防范及控制体系，将风险防范及控制纳入企业的日常管理，以确保税务风险的有效防范及控制，保护企业的利益。
总之，企业在实施税务筹划时，应加强税务风险的防范及控制，建
立完善的税务风险防范及控制机制，及时发现和处理税务风险，以确保企业的税务筹划工作顺利实施，有效降低企业税务风险，保护企业的利益。
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